تاثیر نا بهنجاری های اقلام تعهدی بر ساختار سرمایه

مقاله حاضر به بررسی تاثیر نا بهنجاری های اقلام تعهدی بر ساختار سرمایه در شرکت های منتخب پذیرفته شده در بازار بورس اوراق بهادار است. جامعه آماری پژوهش را شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران تشکیل می دهد و نمونه آماری به روش حذفی انتخاب شده است. نمونه آماری مطالعه حاضر و قلمرو زمانی پژوهش با در نظر گرفتن اطلاعات نزدیک به زمان پژوهش یک دوره 8 ساله طی دوره زمانی سال 1389 تا سال 1396 تعیین شده است. در این پژوهش از روش توصیفی پیمایشی استفاده شده است. هم چنین از حیث نوع مطالعه حاضر یک پژوهش کاربردی است. از روش کتابخانه ای برای جمع آوری اطلاعات مربوط به ادبیات و بررسی پیشینه پژوهش و روش میدانی برای جمع آوری اطلاعات مربوط به بازار بورس تبریز استفاده شده است. لذا برای جمع آوری اطلاعات مورد نیاز در لایه های مختلف پژوهش از اطلاعات موجود در اسناد، مدارک و گزارشات بهدست خواهد آمد. برای آزمون فرضیات مطالعه حاضر از آزمون همبستگی پیرسون و رگرسیون خطی استفاده شد، تا اثر نابهنجاری های اقلام تعهدی بر ساختار سرمایه بررسی گردد. نتایج حاصل از یافته های مطالعه حاضر حکایت از آن دارد که نابهنجاری های اقلام تعهدی ارتباط مستقیم و معنی داری با ساختار سرمایه دارد. هم چنین نابهنجاری های اقلام تعهدی ارتباط مستقیم و معنی داری با نسبت بدهی ها به دارائی ها دارد.

کلیدواژه ها:

نابهنجاری اقلام تعهدی ، ساختار سرمایه ، نسبت بدهی های کوتاه مدت به دارائی ها ، نسبت بدهی های بلند مدت به دارائی ها ، بورس اوراق بهادار تهران